2019德阳税务抽查工作开始

(1)调查年度的要求

企业表、货物劳务服务表填报调查年度1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据,其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额;已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表 “本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。

(2)数量单位的要求

税收调查报表的货币金额均为千元,与惯用的万元表或角分表区别较大,填报时务必准确转换计量单位。与此同时,油、气、电等消费量指标单位分别是吨、立方米和万千瓦时等单位,要注意区分,特别提醒的是,一万千瓦时等于一万度。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外,其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入(如城建税及附加),请填写审核说明。

特别注意的是:1、实收资本、利润总额等指标出现数量级错误。主要原因是企业填写相关指标时误按万元或元填写。另外所有者权益极值差错的主要原因是企业负债类指标填写不正确,造成所有者权益指标出现极小值。

2.水、电、油、煤炭、气体等指标消费量单位数量级错误。主要原因:一是水、电、煤消费量的极大值。须注意企业提供的产品不应作为消费量统计填报;二是电力消费单位填写错误。主要是没有注意电力消费量的计量单位是万千瓦时,造成数据差错;三是油的消费量极大值,主要原因是油品消费计量单位是吨,企业误按升填报;四是气体的消费量极大值,主要原因是气体(包括天然气和其他气体)的计量单位为万标立方米,企业误填写为立方米。

(3)总分机构的要求

独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。

1.总机构单独纳入调查时:按合并后的税收和财务数据填报。

2.总、分机构同时列入调查范围时:总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并报表填写,其他税费指标按本级机构缴纳填报。

3.分支机构只需填写本级(含三级机构)缴纳的增值税、消费税等税收数据,就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。(如果三级机构也纳入调查范围,二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。)

(4)其他要求

1、除非独立核算的非法人企业外,所有调查企业必须填写以下划型用指标:“营业收入”、 “资产年初数”、 “资产年末数”、 “年初职工人数”和“年末职工人数”。

2、当全部数据收齐并完成审核后,税务机关要进行汇总上报,该阶段主要注意问题是要剔除县区局以下的科、所中间节点,保留省、市、县三级中间节点。 �

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